Юридическая консультация

Юридические направления

Основные направления (сферы) деятельности.

Юридический консалтинг

Юридический консалтинг и аудит.

Юридическое обслуживание

Услуги для юридических и физических лиц.

Право на имущественный вычет при продаже квартиры


При продаже квартиры, унаследованной родственником, какой имущественный вычет предстоит? Кто освобожден от налогообложения  при продаже квартиры?

Ответ юриста

Налоговый вычет при продаже квартиры может быть предоставлен либо в виде уменьшения налогооблагаемой базы на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо на сумму в размере 1 миллиона рублей. Если собственник владел недвижимостью более трех лет, то все 100% стоимости квартиры вычитаются из налогооблагаемой базы.
В первых  двух случаях налогоплательщик подает налоговую декларацию, в которой указывает доход от продажи квартиры и сумму налогового вычета. При продаже квартиры, которая находилась в собственности более трех лет, специально подавать налоговую декларацию не нужно.
Сумма расходов на приобретение квартиры или на строительство дома вычитается из налогооблагаемой базы. Если квартира приобретена в новостройке, и в документах отражено, что квартира продается без отделки, то под налоговый вычет попадают полностью все расходы по ремонту. Эти расходы должны быть документально подтверждены – чеки, договоры, платежки, квитанции и т.д., на которых отражено, что платеж делался именно данным лицом и именно за данный объект недвижимости. Просто абстрактные чеки со строительного рынка не подойдут.
В случае покупки квартиры по договору купли-продажи с существенно заниженной суммой, продавец при продаже квартиры уменьшает налогооблагаемую базу именно на ту небольшую сумму, которая указана в договоре. Это еще один стимул указывать в договоре купли-продажи реальную стоимость квартиры.
Если подтвержденных расходов на покупку недвижимости нет, то при ее продаже собственник может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей и получить налоговый вычет в размере 13% от миллиона, то есть 130 000 рублей. Данным налоговым вычетом может воспользоваться любой собственник.
Налоговый вычет при продаже недвижимости в виде документально подтвержденных расходов можно получать любое количество раз. Вычет в виде уменьшения общей облагаемой базы на сумму не более миллиона применяется раз в год. Если квартирой владеют несколько человек, то 1 миллион рублей распределяется пропорционально долям в праве собственности.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Изложенное означает, что при доли квартиры, реализованной менее чем за 1 000 000 рублей, НДФЛ не начисляется.
При продаже доход от реализованного имущества подлежит обложению налогом на общих основаниях.
В порядке наследования переходят только квартиры, которыми наследодатель владел на правах собственности.
Неприватизированные квартиры не переходят в порядке наследования родственникам в порядке очередности или по завещанию. В отношении кооперативных квартир также имеется ограничение.
Передать по наследству ее можно только после полной выплаты пая. Наследником часто производится продажа унаследованной квартиры, полученный от продажи доход облагается НДФЛ.
Освобождение от уплаты налогов налогоплательщикам, получившим наследство, предоставляется согласно п.18 ст.217 НК РФ. Обязанность в предоставлении декларации отсутствует.
Налогообложение при продаже производится вне зависимости от источника, благодаря которому получено имущество:
При продаже квартиры, находящейся в праве собственности менее 3-х лет,налогоплательщик уплачивает налог с доходов в размере 13 % от полученного дохода.Доходы от продажи квартиры, которая получена в наследство более 3-х лет назад, не подлежат обложению налогом и освобождаются от представления декларации.Обязанность уплаты налога при продаже определяется трехлетним сроком нахождения в собственности, который для наследника считается со дня смерти наследодателя (открытия наследства).Определение дня открытия наследства днем получения прав на имущество вне зависимости от государственной регистрации установлено ст. 1152 ГК РФ.
Законодательством не выделяется особый круг лиц для получения освобождений от уплаты налога при продаже квартиры.
Для налогоплательщиков законом предоставлены только 2 вида льгот:
отсутствие обязанности при продаже наследного имущества, находящегося в собственности с момента открытия наследного дела более 3-х лет;
возможность применить имущественный вычет в порядке декларирования доходов.
Налогоплательщик, который получил квартиру на правах вступления в наследство, не имеет возможности применить вычет в сумме фактически произведенных расходов, что является доступным при реализации другого имущества, полученного, например, путем купли-продажи.
Существует ряд лиц, которые не имеют возможности уплатить полностью налог с доходов физических лиц, который необходимо уплатить при продаже.
Если лицо, получившее доход, имеет объективные причины для получения отсрочки платежа, то ему необходимо обратиться в отделение ИФНС с заявлением и приложением документов, подтверждающих основание для рассрочки.
Например, при продаже квартиры, полученной по наследству инвалидом, можно обратиться с заявлением.
К документу необходимо приложить:
Выписку из госреестра прав собственности с новым владельцем квартиры.
Договор купли-продажи наследованного имущества.
Платежные, финансовые документы, касающиеся продажи и получения средств.
Справку о доходах при наличии трудоспособности и рабочего места.
Документ об инвалидности.
Справку, подтверждающую получение пенсии по инвалидности.Все документы в оригиналах или копиях необходимо представить в ИФНС для получения отсрочки платежа на основании ст. 64 НК РФ.

 

 

 

 

 

05.08.2016


Налоговые споры

Налоговые споры
Уплата налогов является не только неотъемлемой частью существования самого государства, но и одной из самых сложных в реализации обязанностей перед государством всех тех лиц, которые признаются налогоплательщиками или плательщиками сборов. При возникновении налоговых споров участники налоговых правоотношений изначально не равны между собой, так как с одной стороны всегда выступает государство в лице..
Читать далее...

Задать вопрос по этой теме


Похожие вопросы с ответами по теме:

Договор безвозмездного пользования
Ситуация такая. ООО, применяющее УСН (доходы минус расходы) собирается заключить договор безвозмездного пользования с ООО применяющей УСН (доходы минус расходы). Генеральные директора фирм являются взаимозависимыми (Отец и сын). Вопрос: Какие риски со стороны налоговой? На что нужно обратить внимание? Стоит ли заключать такой договор, или лучше заключить договор аренды?
Подробнее...

Таможенные пошлины на посылки из-за рубежа
Здравствуйте. Получила посылку из Англии стоимостью 2050 английских фунтов( 125000рублей), вес посылки 70,5 кг . Таможня выставила счет на уплату пошлины 55000 рублей. Я знаю , что пошлина 30% исходя из превышения 1000 евро. Объясните пожалуйста, права ли таможня.
Подробнее...

Оплата налога при продаже квартиры
Подскажите, когда надо и не надо платить налог с продажи квартиры с учетом изменений в 2015 году.
Подробнее...

Срок выплаты дивидендов
Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, могут ли учредители на Общем собрании указать сроки выплат дивидендов, которые превышают 60 дней, если в Протоколе общего собрания учредителей указаны суммы и сроки выплат.
Подробнее...

Можно ли открыть ИП в России, если я проживаю в Австрии
Добрый день, я гражданка РФ, но постоянно проживаю в Австрии (австрийского гражданства нет). У меня следующие вопросы: 1) Могу ли я открыть ИП (он-лаин магазин) в России по месту постоянного проживания в Австрии? 2) Кому я должна платить налоги? Будет ли у меня двойное налогообложение? 3) Какой налог мне нужно выбрать ЕНВД или УСН?
Подробнее...

Еще консультации...








Контакты QR

Контакты QR

Добавить страницу в закладки
Close
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Я выражаю согласие на обработку своих персональных данных без оговорок и ограничений и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах.

1. Целью предоставления мною персональных данных для последующей обработки их Компанией является получение информационных, консультационных услуг от Клиентов Компании. Компания обрабатывает персональные данные в целях указанных в настоящем согласии, а также анализирует обезличенные автоматически собираемые данные с целью совершенствования работы сайта, оценки эффективности рекламных компаний, сбора статистики активности на Сайте. Кроме того, Компания имеет право использовать персональные данные в иных целях, не противоречащих законодательству РФ.

2. Я осознаю и соглашаюсь с тем, что настоящее согласие предоставляется на осуществление любых действий по обработке моих персональных данных, которые необходимы для достижения указанных целей, как с использованием средств автоматизации, так и без таковых, включая без ограничения: сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), получение от третьих лиц, использование, распространение (в том числе передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, трансграничную передачу персональных данных, а также осуществление любых иных действий с моими персональными данными с учетом норм Федерального закона №152 «О персональных данных» от 27.07.2006 г.

3. Подписание мною настоящего согласия (путём нажатия на кнопку) распространяется на следующие персональные данные: имя; контактный номер телефона; адрес электронной почты (Email), автоматически собираемые данные (IP-адрес, cookies, информация о географическом положении, логи и данные передаваемые веб-страницей и сервером), а также другие данные предоставляемые мною по собственному усмотрению.

4. Компания не проверяет достоверность предоставленных мною персональных данных. Компания исходит из того, что предоставленная мною персональная информация является достоверной и достаточной. Я осознаю, что несу ответственность за предоставление персональных данных третьего лица в соответствии с действующим законодательством.

5. Я даю согласие на раскрытие Компанией моих персональных данных Клиентам Компании в целях оказания информационных, консультационных услуг. Персональные данные передаются в соответствии с законодательством РФ. В случае, когда Компания передает мои персональные данные третьим лицам, она требует от третьих лиц соблюдение конфиденциальности моих персональных данных.
В случае если Компания считает, что принятые ей меры не могут обеспечить полную защиту персональных данных при передаче, в т.ч. трансграничной, я соглашаюсь с тем, что мои персональные данные будут переданы в обезличенном виде, в случае если это не повлечет за собой неисполнимость услуг.

6. Обработка осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона № 152 «О персональных данных» от 27.07.2006г. и Политикой конфиденциальности. Я подтверждаю, что ознакомлен с Политикой конфиденциальности, размещённой на сайте Компании.

7. При обработке Персональных данных Компания принимает меры по защите Персональных данных в соответствии с действующим законодательством. Компания постоянно совершенствует методы защиты персональных данных, включая правовые, организационные и технические меры безопасности.

8. Настоящее согласие действует до достижения целей обработки персональных данных. По окончании обработки моих персональных данных Компания, по истечении предусмотренных действующим законодательством сроков хранения документов, содержащих персональные данные, обеспечивает их уничтожение.

9. Я подтверждаю, что проинформирован о том, что в любой момент в течение всего срока действия настоящего согласия, я вправе отозвать последнее путем направления обращения в адрес Компании и соглашаюсь, что она обязана прекратить обработку персональных данных и уничтожить эти данные в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента получения указанного обращения. При этом я осознаю и принимаю, что такой отзыв может повлечь окончание предоставления мне услуг от Компании.